หมวด 4 ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ส่วน 1 ข้อความทั่วไป
มาตรา 77 ภาษีอากรประเมิน

 มาตรา 77/1 คำนิยาม
 มาตรา 77/2 การกระทำที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
 มาตรา 77/3 กิจการที่ไม่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ ภาษีธุรกิจเฉพาะ

 มาตรา 77/4 ให้ส่งสำเนาสัญญาตั้งแต่ 500,000 บาท ขึ้นไป
 มาตรา 77/5 กิจการใดขายหรือให้บริการ อธิบดีมีอำนาจวินิจฉัย

 

 

ส่วน 2 ความรับผิดในการเสียภาษี
 มาตรา 78 ความรับผิดในกรณีขายสินค้า

 มาตรา 78/1 ความรับผิดในกรณีให้บริการ
 มาตรา 78/2 ความรับผิดในกรณีนำเข้า
มาตรา 78/3 ความรับผิดในกรณีที่กำหนดโดยกฎกระทรวง

 

 

ส่วน 3 ฐานภาษี
มาตรา 79 มูลค่าทั้งหมดที่ได้รับหรือพึงได้รับ

 มาตรา 79/1 ส่งออก ขนส่งระหว่างประเทศ ที่จะกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกา
 มาตรา 79/2 นำเข้า

 มาตรา 79/3 การคำนวณมูลค่า
 มาตรา 79/4 การคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินไทย
 มาตรา 79/5 นำเข้าและขายยาสูบ

 มาตรา 79/6 นำเข้าและขายน้ำมันดิบและผลิตภัณฑ์น้ำมัน
 มาตรา 79/7 การกำหนดฐานภาษีโดยพระราชกฤษฎีกา

 

 

ส่วน 4 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
มาตรา 80 อัตรา 10.0%

 มาตรา 80/1 การประกอบกิจการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0 %
 มาตรา 80/2 อัตรา 2.5%

 

 

ส่วน 5 การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
มาตรา 81 การขายที่ไม่ได้ส่งออก

 มาตรา 81/1 ยกเว้นให้แก่กิจการขนาดย่อม
 มาตรา 81/2 อธิบดีจะให้ทำรายงานก็ได้
 มาตรา 81/3 ขออนุมัติจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

 

 

ส่วน 6 ผู้มีหน้าที่เสียภาษีและการคำนวณภาษี
 มาตรา 82 ผู้มีหน้าที่เสียภาษี

 มาตรา 82/1 ให้บุคคลอื่นมีหน้าที่เสียภาษี
 มาตรา 82/2 ให้ลูกจ้างผู้ทำการแทนเสียภาษี
 มาตรา 82/3 ภาษีขายหักด้วยภาษีซื้อ
 มาตรา 82/4 ผู้ประกอบการเรียกภาษีจากผู้ซื้อ

 มาตรา 82/5 ภาษีซื้อที่ไม่ให้นำมาหักภาษีขาย
 มาตรา 82/6 เฉลี่ยภาษีซื้อ
 มาตรา 82/7 การขายยาสูบที่อธิบดีกำหนด

 มาตรา 82/8 ในการขายน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันตามมาตรา 79/6
มาตรา 82/9 ใบเพิ่มหนี้
 มาตรา 82/10 ใบลดหนี้

 มาตรา 82/11 การจำหน่ายหนี้สูญ
 มาตรา 82/12 กรณีภาษีอัตราศูนย์ ต่อมามีการโอน
 มาตรา 82/13 กำหนดให้ผู้ประกอบการนอกประเทศเสียภาษี และ ชำระภาษี

 มาตรา 82/14 ให้ผู้นำเข้าเสียภาษี และ ชำระภาษี
 มาตรา 82/15 ให้ผู้นำเข้าสินค้า ตามภาค 4 ภายหลังโอนไป เสียภาษีและชำระภาษี
 มาตรา 82/16 เสียภาษี 1.5 ห้ามเรียกภาษีขาย

 มาตรา 82/17 ผู้เสียภาษีซื้อในขณะที่เสีย 1.5 หักออกเมื่อเสีย 7.0
 มาตรา 82/18 ห้ามนำภาษีซื้อในขณะที่เสีย 1.5 หักออกเมื่อเสีย 7.0

 

 

ส่วน 7 การยื่นแบบและการชำระภาษี
 มาตรา 83 ให้ยื่นแบบเป็นรายเดือนภาษี

 มาตรา 83/1 กำหนดเวลายื่นแบบ และชำระภาษี ไม่เกิน 3 เดือน ได้
 มาตรา 83/2 ให้ผู้มีหน้าที่เสียภาษี ยื่นแบบและชำระภาษี เช่นเดียวกับผู้ประกอบการ

มาตรา 83/3 กำหนดให้มีหน้าที่ยื่นแบบและชำระภาษีแทน
 มาตรา 83/4 กำหนดให้ยื่นแบบและชำระภาษีเพิ่มเติมได้
 >มาตรา 83/5 ให้ผู้ทอดตลาดมีหน้าที่นำส่งภาษี

 มาตรา 83/6 ให้ผู้จ่ายเงินนำส่งภาษี
 มาตรา 83/7 ให้ผู้รับโอนสินค้าหรือโอนสิทธิมีหน้าที่นำส่งภาษี
 มาตรา 83/8 ให้ผู้นำเข้ายื่นใบขนสินค่าและชำระภาษี

 มาตรา 83/9 กรณีนำเข้าไปในคลังสินค้าทัณฑ์บน หรือ เขตอุตสาหกรรมส่งออก
 มาตรา 83/10 กำหนดให้กรมศุลกากร หรือ กรมสรรพสามิตเก็บภาษีเพื่อกรมสรรพากร

 

 

ส่วน 8 เครคิตภาษีและการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
 มาตรา 84 สิทธิขอคืน หรือ ขอเครคิตภาษี
 มาตรา 84/1 เงื่อนไขการขอคืนภาษี

 มาตรา 84/2 การขอคืนภาษีสำหรับการนำเข้า
 มาตรา 84/3 ให้ดอกเบี้ยสำหรับการคืนภาษี

 มาตรา 84/4 หลักเกณฑ์การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับผู้เดินทางออกนอกราชอาณาจักร

 

 

ส่วน 9 การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
 มาตรา 85 ให้ขอจดทะเบียนก่อนวันเริ่มประกอบกิจการ

 มาตรา 85/1 กำหนดเวลาขอจดทะเบียนของกิจการเกินขนาดย่อม
 มาตรา 85/2 ให้ตัวแทนมีหน้าที่รับผิดชอบในการจดทะเบียน

 มาตรา 85/3 กรณีไม่ต้องจดทะเบียน และ การจดทะเบียนชั่วคราว
 มาตรา 85/4 ให้แสดงใบทะเบียนไว้ ณ ที่เปิดเผย
 มาตรา 85/5 กรณีทะเบียนสูญหาย ถูกทำลาย หรือ ชำรุด

 มาตรา 85/6 ต้องแจ้งการเปลี่ยนแปลงสาระสำคัญ ในการจดทะเบียน
 มาตรา 85/7 การเปิดสถานประกอบการ
 มาตรา 85/8 การย้ายสถานประกอบการ

 มาตรา 85/9 สถานประกอบการเฉพาะกิจ
 มาตรา 85/10 ขอให้อธิบดีสั่งถอนทะเบียนได้
 มาตรา 85/11 กรณีเพิ่มมูลค่าของกิจการขนาดย่อม

 มาตรา 85/12 แจ้งหยุดประกอบกิจการชั่วคราว
 มาตรา 85/13 แจ้งโอนกิจการ
 มาตรา 85/14 การควบบริษัทเข้ากัน ให้แจ้งการเลิกและการจดทะเบียนใหม่

 มาตรา 85/15 แจ้งการเลิกกิจการ
 มาตรา 85/16 กรณีผู้ประกอบการตาย
 มาตรา 85/17 การสั่งเพิกถอนการจดทะเบียน

 มาตรา 85/18 ผู้รับผิดชอบ กรณีถอนทะเบียน กรณีเลิก กรณีตาย
 มาตรา 85/19 กรณีที่อธิบดีสั่งขีดชื่อออกจากทะเบียน

 

 

ส่วน 10 ใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้
มาตรา 86 ต้องทำใบกำกับภาษีและสำเนา

 มาตรา 86/1 ห้ามออกใบกำกับภาษีบางกรณี
 มาตรา 86/2 การขอให้ตัวแทนออกใบกำกับภาษี
 มาตรา 86/3 ให้ผู้ทอดตลาดออกใบกำกับภาษี

 มาตรา 86/4 รายการในใบกำกับภาษี
 มาตรา 86/5 ใบกำกับภาษีที่อธิบดีกำหนดรายการเป็นอย่างอื่น
 มาตรา 86/6 ใบกำกับภาษีของกิจการค้าปลีก ใบกำกับภาษีอย่างย่อ

 มาตรา 86/7 ขอออกใบกำกับภาษีอย่างย่อ และ ใช้เครื่องบันทึกการเก็บเงิน
 มาตรา 86/8 การไม่ออกใบกำกับภาษี แต่ถ้าถูกเรียกร้องต้องออก
 มาตรา 86/9 การออกใบเพิ่มหนี้

 มาตรา 86/10 การออกใบลดหนี้
 มาตรา 86/11 กรณีเลิกหรือเพิกถอน อธิบดีจะให้ออกใบกำกับภาษีเงินได้
 มาตรา 86/12 ใบแทนใบกำกับภาษี

 มาตรา 86/13 ห้ามออกใบกำกับภาษี
 มาตรา 86/14 ใบเสร็จรับเงินที่กรมสรรพากร กรมศุลกากร กรมสรรพสามิตออกให้ถือเป็นใบกำกับภาษี

 

 

ส่วน 11 การจัดทำรายงานและเก็บรักษาหลักฐานและเอกสาร
 มาตรา 87 ทำรายการภาษีขาย ภาษีซื้อ สินค้าและวัตถุดิบ
 มาตรา 87/1 อธิบดีกำหนดให้ทำรายงานเป็นอย่างอื่นได้

 มาตรา 87/2 กำหนดให้ตัวแทนจัดทำรายงาน
มาตรา 87/3 การเก็บรักษารายงาน ใบกำกับภาษีเอกสารอื่น

 

 

ส่วน 12 อำนาจเจ้าพนักงานประเมิน
 มาตรา 88 เหตุที่ทำให้ประเมินภาษี เบี้ยปรับเงินเพิ่ม

 มาตรา 88/1 ประเมินภาษีจากใบกำกับภาษีที่ไม่มีสิทธิออก
 มาตรา 88/2 จัดทำแก้ไขรายการ ประเมินภาษีเพราะเสียภาษีต่ำกว่าความจริง
 มาตรา 88/3 มีอำนาจเข้าไปในสถานประกอบการ เพิ่อทำการตรวจสอบ
 มาตรา 88/4 อำนาจออกหมายเรียก

 มาตรา 88/5 แจ้งการประเมินเป็นหนังสือ
 มาตรา 88/6 กำหนดเวลาการประเมินภาษี

 

 

ส่วน 13 เบี้ยปรับ - เงินเพิ่ม
มาตรา 89 เสียเบี้ยปรับตามกรณีและอัตรา

 มาตรา 89/1 เสียเงินเพิ่ม
 มาตรา 89/2 เบี้ยปรับและเงินเพิ่มถือเป็นภาษี

 

 

ส่วน 14 บทกำหนดโทษ

มาตรา 90 ปรับไม่เกิน 2,000 บาท
 มาตรา 90/1 ปรับไม่เกิน 5,000 บาท

 มาตรา 90/2 จำคุกไม่เกิน 1 เดือน ปรับไม่เกิน 5,000 บาท หรือ ทั้งจำทั้งปรับ
 มาตรา 90/3 จำคุกไม่เกิน 6 เดือน ปรับไม่เกิน 10,000 บาท หรือ ทั้งจำทั้งปรับ

 มาตรา 90/4 จำคุกตั้งแต่ 3 เดือน ถึง 7 ปี และ ปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท
มาตรา 90/5 ให้กรรมการผู้จัดการ ผู้จัดการ หรือ ผู้แทนของนิติบุคคล ต้องรับโทษด้วย