ตัวอย่าง (ต่อ)

6. กรณียื่นแบบ ภ.พ. 30 ภายในกำหนดเวลา และต่อมาทีการยื่นแบบ ภ.พ. 30 เพิ่มเติม เมื่อพ้นกำหนดเวลา หรือเจ้าพนักงานประเมินตรวจสอบพบความผิด
	6.1	แบบ ภ.พ. 30 ฉบับปกติมีภาษีต้องชำระและการคำนวณที่ถูกต้องมีภาษีต้องชำระ

		แบบ ภ.พ. 30		ความถูกต้อง		ผลต่าง
ภาษีขาย (บาท)			1,500		1,200	(300)		ขายเกิน
ภาษีซื้อ			1,000		600	(400)		ซื้อเกิน
ภาษีที่ต้องชำระ			500		600	100		คลาดเคลื่อน
ภาษีชำระไว้เกินยกมา			(70)		(70)	0
ภาษีต้องชำระสุทธิ			430		530	100
เงินเพิ่ม	มาตรา 89/1						100 X 1.5% ต่อเดือน
เบี้ยปรับ	มาตรา 89(3)						100 X 1 เท่า
	มาตรา 89(4) ภาษีขายเกิน						ไม่มี
	มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน						400 X 1 เท่า

ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า คือ มาตรา 89(4) จำนวน 400 บาท

6.2

แบบ ภ.พ. 30 ฉบับปกติมีภาษีชำระไว้เกิน และการคำนวณที่ถูกต้องมีภาษีชำระไว้เกิน

		แบบ ภ.พ. 30		ความถูกต้อง		ผลต่าง
ภาษีขาย (บาท)			1,500		1,500	0		ขายถูกต้อง
ภาษีซื้อ			1,000		600	(400)		ซื้อเกิน
ภาษีต้องชำระ			500		900	400		คลาดเคลื่อน
ภาษีชำระไว้เกินยกมา			(950)		(950)	0
ภาษีต้องชำระไว้เกินสุทธิ			(450)		(50)	(400)
เงินเพิ่ม	มาตรา 89/1						ไม่มี
เบี้ยปรับ	มาตรา 89(3)						400 X 1 เท่า
	มาตรา 89(4) ภาษีขายถูกต้อง						ไม่มี
	มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน						400 X 1 เท่า

ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า คือ มาตรา 89(3) หรือมาตรา 89(4) จำนวน 400 บาท

6.3

แบบ ภ.พ. 30 ฉบับปกติมีภาษีชำระไว้เกิน แต่การคำนวณที่ถูกต้องมีภาษีต้องชำระ

		แบบ ภ.พ. 30		ความถูกต้อง		ผลต่าง
ภาษีขาย (บาท)			1,500		3,500	2,000		ขายขาด
ภาษีซื้อ			1,000		800	(200)		ซื้อเกิน
ภาษีต้องชำระ			500		2,700	2,200		คลาดเคลื่อน
ภาษีชำระไว้เกินยกมา			(950)		(950)	0
ภาษีชำระไว้เกินสุทธิ			(450)		1,750	2,200
เงินเพิ่ม	มาตรา 89/1						1,750 X 1.5% ต่อเดือน
เบี้ยปรับ	มาตรา 89(3)						2,200 X 1 เท่า
	มาตรา 89(4) ภาษีขายขาด						2,000 X 1 เท่า
	มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน						200 X 1 เท่า

ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า คือมาตรา 89(3) หรือมาตรา 89(4) จำนวน 2,200 บาท

6.4

แบบ ภ.พ. 30 ฉบับปกติมีภาษีต้องชำระแต่การคำนวณที่ถูกต้องชำระไว้เกิน

		แบบ ภ.พ. 30		ความถูกต้อง		ผลต่าง
ภาษีขาย (บาท)			1,500		2,400	900		ขายขาด
ภาษีซื้อ			1,000		2,600	(1,600)		ซื้อขาด
ภาษีต้องชำระ			500		(200)	(700)		คลาดเคลื่อน
ภาษีชำระไว้เกินยกมา			(70)		(70)	0
ภาษีต้องชำระสุทธิ			430		(270)	(700)
เงินเพิ่ม	มาตรา 89/1						ไม่มี
เบี้ยปรับ	มาตรา 89(3)						ไม่มี
	มาตรา 89(4) ภาษีขายขาด						900 X 1 เท่า
	มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน						ไม่มี

ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า คือ มาตรา 89(4) จำนวน 900 บาท

7. กรณียื่นแบบ ภ.พ. 30 โดยนำภาษีไว้เกินของเดือนที่ผ่านมา มาใช้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเกินกว่าจำนวนภาษีชำระไว้เกินที่มีอยู่จริง
	7.1	กรณีแบบ ภ.พ. 30 ถูกต้อง

		แบบ ภ.พ. 30		แบบ ภ.พ. 30		ความถูกต้อง	ผลต่าง
		ม.ค. 42		ก.พ. 42		ก.พ. 42	ก.พ. 42
ภาษีขาย (บาท)			1,500		3,500	3,500	0
ภาษีซื้อ			1,000		1,200	1,200	0
ภาษีที่ต้องชำระ			500		2,300	2,300	0
ภาษีชำระไว้เกินยกมา			(750)		*(350)	*(250)	(100)
ภาษีชำระไว้เกินสุทธิ			*(250)		1,950	2,050	100
เงินเพิ่ม	มาตรา 89/1						100 X 1.5% ต่อเดือน
เบี้ยปรับ	มาตรา 89(3)						ไม่มี
	มาตรา 89(4)						ไม่มี

7.2

กรณีแบบ ภ.พ. 30 แสดงภาษีขายขาด และภาษีซื้อเกินเป็นผลให้มีภาษีซื้อเกินเป็นผลให้ทีภาษีต้องชำระเพิ่มเติม

		แบบ ภ.พ. 30		แบบ ภ.พ. 30		ความถูกต้อง	ผลต่าง
		ม.ค. 42		ก.พ. 42		ก.พ. 42	ก.พ. 42
ภาษีขาย (บาท)			1,500		3,500	3,800	300
ภาษีซื้อ			1,000		1,200	1,000	(200)
ภาษีที่ต้องชำระ			500		2,300	2,800	500
ภาษีชำระไว้เกินยกมา			(750)		*(350)	*(250)	(100)
ภาษีชำระไว้เกินสุทธิ			*(250)		1,950	2,550	600
เงินเพิ่ม	มาตรา 89/1						600 X 1.5% ต่อเดือน
เบี้ยปรับ	มาตรา 89(3)						500 X 1 เท่า
	มาตรา 89(4) ภาษีขายขาด						300 X 1 เท่า
	มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน						200 X 1 เท่า

ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า คือ มาตรา 89(3) หรือ มาตรา 89(4) คือ จำนวน 500 บาท

7.3

กรณีแบบ ภ.พ. 30 แสดงภาษีขายขาด และภาษีซื้อเกิน แต่ยังคงมีภาษีชำระเกิน

		แบบ ภ.พ. 30		แบบ ภ.พ. 30		ความถูกต้อง	ผลต่าง
		ม.ค. 42		ก.พ. 42		ก.พ. 42	ก.พ. 42
ภาษีขาย (บาท)			1,500		3,500	3,550	50
ภาษีซื้อ			1,000		3,420	3,400	(20)
ภาษีที่ต้องชำระ			500		80	150	70
ภาษีชำระไว้เกินยกมา			(750)		*(350)	*(250)	(100)
ภาษีชำระไว้เกินสุทธิ			*(250)		(270)	(100)	170
เงินเพิ่ม	มาตรา 89/1						ไม่มี
เบี้ยปรับ	มาตรา 89(3)						70 X 1 เท่า
	มาตรา 89(4) ภาษีขายขาด						50 X 1 เท่า
	มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน						20 X 1 เท่า

ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า คือ มาตรา 89(3) หรือ มาตรา 89(4) คือ จำนวน 70 บาท

ปรับปรุงล่าสุด: 26-09-2022